Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) 2017

Содержание

Что такое ЕНВД простыми словами | Что лучше УСН или ЕНВД и что нужно для перехода на ЕНВД — Контур.Бухгалтерия

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) 2017

Если вы хотите платить фиксированный налог четыре раза в год, то стоит обратить внимание на спецрежим ЕНВД. Выбор единого налога на вмененный доход — дело добровольное, на него можно перевести весь свой бизнес или его часть, особенно если доходы заетно превышают расходы.

Опасения вызывали намерения правительства увеличить вмененный налог в 2018 году. Но власти прислушались к эскпертам и обществу: повышение не состоится.

Базоые знания по “вмененному” налогу прописаны в главе 26.3 НК РФ. Детали, которые касаются непосредственно суммы налога для плательщиков ЕНВД, ищите в местных законах.

 На сайте налоговой службы можно найти решение по ЕНВД для вашего муниципалитета.

Что такое ЕНВД?

У ЕНВД есть основное ограничение — закрытый список видов деятельности, где можно его использовать: розничная торговля, бытовые услуги, перевозка пассажиров, аренда помещений и т п. Он подробно приведен в статье 346.26 НК РФ.  

Муниципалитеты и города федерального значения могут взять из этого списка все пункты или часть, дополнить условиями для каждой отрасли и издать решение по ЕНВД на своей территории.

Вмененку можно совмещать с другим режимом налогообложения, например, общей системой или упрощенной. Единый налог снимает целых список головных болей для предпринимателя и его бухгалтера и заменяет собой ряд налогов:

  • налог на прибыль (или единый налог УСН);
  • налог на добавленную стоимость (кроме импорта и агентских схем);
  • налог на имущество организаций (кроме объектов, для которых налоговая база определяется по кадастровой стоимости);
  • налог на доходы физлиц.

Остальные налоги платите, как обычно.

Кто может применять ЕНВД?

ЕНВД вправе применять ИП и организации при соблюдении обязательных условий:

  • средняя численность работников — не более 100 человек;
  • отсутствуют учредители-юрлица с долей уставного капитала более 25%;
  • вы не сдаете в аренду АЗС или АГЗС;
  • ваша деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.

Шаг 1. Посчитайте сумму налога, которую придется уплачивать после перехода на ЕНВД

Сумма налога рассчитывается по следующей формуле:

Сумма налога = Базовая доходность * Сумма физических показателей за квартал * К1 * К2 * Ставка налога

Базовую доходность и физический показатель ищите в таблице в статье 346.29 НК РФ. Эти параметры зависят от вашего вида деятельности. Базовая доходность измеряется в деньгах, а физический показатель характеризует ваш бизнес и может измеряться в метрах площади, количестве автомобилей или в числе сотрудников.

Коэффициент К1 – коэффициент-дефлятор, который устанавливается на год Министерством экономразвития. Хорошая новость — коэффициент дефлятор на 2017 год не вырастет и останется равным 1,798.

Коэффициент К2 устанавливается местными властями и призван отражать экономическую ситуацию в регионе.

Ставка налога уже с 1 октября 2016 года также устанавливается местными властями в размере от 7,5 до 15%. Изменение внесено в статью 346.31 НК РФ.

Сумму налога можно уменьшить до 50% за счет начисленных и уплаченных страховых взносов за сотрудников и собственных страховых взносов ИП. Если ИП работает в одиночку, то скидка может составить и до 100%.

Шаг 2. Подайте уведомление о переходе на ЕНВД

Вставать на учет по ЕНВД в общем случае нужно по месту осуществления деятельности. Если вы занимаетесь разносной торговлей, перевозками или рекламой на авто, подавайте уведомление по юрадресу фирмы или по прописке ИП.

Подробнее о формах документов читайте в статье ЕНВД-1 и ЕНВД-2: что это и чем отличаются друг от друга.

Налоговая инспекция в течение 5 рабочих дней пришлет вам ответный документ о возможности применения ЕНВД. 

Вмененку применяе со следующего года для существующих организаций и ИП, и с момента госрегистрации — для вновь зарегистрированных.

Сдача декларации и уплата налога

По прошествии квартала до 20 числа следующего за кварталом месяца (то есть 20 апреля, 20 июля, 20 декабря и 20 января) нужно подать декларацию в налоговую. А до 25-х чисел этих же месяцев  – уплатить налог.

Ведение раздельного учета

Если вы наряду с ЕНВД применяете другую систему налогообложения, то учет физических показателей нужно вести отдельно по каждой системе. Тем более, что никто не даст вам, например, списать в расходы по упрощенке зарплату сотрудника, занятого в «ЕНВД-шном» розничном магазине.

Соблюдение кассовой дисциплины

Организации и предприниматели на ЕНВД обязаны соблюдать кассовую дисциплину.

В 2017 году вступили в силу поправки к Федеральному закону №54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники”. Изменения обязывают ранее освобожденных от применения ККТ предпринимателей покупать кассовые аппараты и передавать данные о продажах в налоговую через интернет.

Уплата других налогов

За исключением прибыли, НДС, НДФЛ и имущества, все остальные налоги и декларации сдаются и уплачиваются как обычно.

Как перейти с ЕНВД на другую систему налогообложения

Есть 3 случая, когда вам может понадобиться сменить ЕНВД на другую систему:

Если вы вышли за рамки разрешений для плательщиков ЕНВД

Это может случиться, если число сотрудников превысило 100, или вы занялись новым бизнесом, для которого ЕНВД не предусмотрен, или ввели в состав учредителей организацию с 26% долей в уставном капитале.

В этом случае переход осуществляется с начала квартала, в котором произошло изменение (читаем пункт 2.3 статьи 346.26 НК РФ).

Изменилось законодательство, и вам больше нельзя применять ЕНВД

В этом случае вы прекращаете применять ЕНВД с 1 числа месяца, следующего за кварталом. Прямо об этой возможности не сказано, но подобный вывод можно сделать из положений статьи 5 НК РФ.

Вы добровольно хотите перейти на другой режим

Это можно сделать с 1 января следующего года. Об этом говорит пункт 1 статьи 46.28 НК РФ.

Для того чтобы прекратить работать на ЕНВД, нужно подать уведомление по форме ЕНВД-3 или ЕНВД-4.

эксперт-аналитик Контур.Бухгалтерии Валерия Достовалова

Считайте ЕНВД в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно 14 дней

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

Книга учета доходов и расходов нужна всем организациям и предпринимателям на УСН. Налогоплательщики на ЕНВД задаются вопросом: а нужно ли им вести КУДиР, как и товарищам на упрощенке? В статье дадим однозначный ответ.

Совмещение налоговых режимов помогает оптимизировать работу компании и экономить на налогах. Разрешает ли законодательство совмещать УСН и ОСНО? Об этом — в статье.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/264

Енвд для ип: таблица и примеры расчета

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) 2017

2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2020 году для ИП без наемных работников.

Что такое вмененный налог для ИП

Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство. То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.

Енвд 2020: свежие изменения и новости

Самая главная свежая новость, порадовавшая многих ИП – единый налог по вмененному доходу продолжит действовать до 2021 года. Его не отменили и даже наоборот доработали и улучшили.

Изменения и свежие новости 2020 года для ИП на ЕНВД, занимающихся розничной торговлей, гостиничным бизнесом либо иным видом деятельности:

  • Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
  • Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
  • Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
  • Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2020 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

Переход на ЕНВД – кому доступен

Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененку, должен соответствовать ряду требований:

  • Штат предприятия не достигает 100 человек;
  • Соответствующий вид деятельности;
  • Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
  • Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;
  • Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;
  • Предприниматель не покупал патент и не прибегал к режиму ЕСХН.

Кому подойдет ЕНВД: виды деятельности

Список типов деятельности, которые дают ИП право перейти на вмененку, составляют муниципальные образования. Они же правят его. Посмотреть список можно в нормативном акте налоговых управлений или на сайте ФНС.

Таблица видов деятельности для ИП на вмененном налоге в 2020 году:

Облагаемая ЕНВД деятельность Исключения
Розничная торговля через нестационарные объекты и стационарные с площадью торгового зоны менее 150 кв. м.Торговля при сельхозпроизводстве
Услуги общественного питания, предоставляемые через зал с площадью до 150 кв. м. либо вовсе без залаОбщепит при медицинских/социальных учреждениях
Бытовые и ветеринарные услугиОрганизации не должны сдавать в аренду земельные уделы под открытие торговых точек и торговые участки на заправке
Ремонт, техобслуживание, мойка авто и мототранспортаКрупные налогоплательщики
Рекламные услуги – размещение/распространение рекламыЧисленность работников в прошедшем году превысила 100 человек
Аренда торговых мест/участков земли под торговлюБизнес принадлежит двум предприятиям, и доля второго превышает 25%
Гостиничный бизнес, площадь спальных мест до 500 кв. м.Деятельность осуществляется по доверительному договору на пользование имуществом или простого товарищества, то есть совместной деятельности
Перевозка груза/пассажиров с использованием авто- и мототранспорта, общее количество которого менее 20 шт.Тип деятельности попадает под торговый сбор

Как ИП перейти на ЕНВД в 2020 году

Чтобы вести деятельность по вмененному налогу, нужно подать в ИФНС заполненное заявление установленного образца – ЕНВД-2 в двух экземплярах. Проделать это необходимо не позже, чем через 5 суток с момента открытия бизнеса.

Подавать ходатайство нужно в налоговую инспекцию по месту деятельности, но есть и исключения. Некоторые виды услуг требует подачи заявления в НИ по месту проживания. К ним относятся:

  • Розничная торговля с доставкой, разносной или развозной;
  • Размещение рекламы на личном и общественном транспорте;
  • Перевозка груза, пассажиров.

Месторасположение ИФНС не важно, когда деятельность ведется сразу в нескольких регионах. Обращаться в несколько разных инспекций нет нужды, достаточно одной.

Какие налоги платить ИП на вмененке в 2020 году

Вмененная система налогообложения для ИП, как и прежде, предусматривает уплату одного налога – единого.

Налоги, которые не нужно выплачивать на ЕНВД:

  • НДС, исключение – экспорт;
  • НДФЛ, юр. лица оплачивают;
  • Налог на имущество, если налоговая база объектов не рассматривается как кадастровая стоимость.

Рассмотрим, какие налоги нужно платить в 2020 году ИП на ЕНВД с работниками:

  • НДФЛ, которое отчисляется из заработной платы самих сотрудников;
  • Страховые взносы.

Как рассчитывается ЕНВД для ИП

ЕНВД – это произведение следующих показателей:

  • Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
  • Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
  • К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2020 году К1 равен 1, 798.
  • К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
  • Ставка – неизменная величина. Ставка налога по ЕНВД в 2020 году для ИП равна 15%.

Так рассчитывается налог за месяц. Чтобы узнать сумму за квартал, нужно умножить полученное произведение на 3. Итоговая формула для подсчета ЕНВД примет следующий вид:

ЕНВД за один квартал = 3 х (БД х ФП х К1 х К2 х 15%).

Не забывайте: при умножении на 15% нужно умножать на 0,15.Коэффициенты ЕНВД в 2020 году для ИП можно узнать в налоговой инспекции и на сайте ФНС. Для последнего варианта нужно ввести свой регион на сайте и подождать. Если опуститься вниз страницы, можно увидеть список К2, из которого следует выбрать подходящий по указанному рядом виду деятельности.

Коды видов деятельности и сумма базовой доходности

Базовую доходность и коды видов деятельности, попадающих под ЕНВД в 2020 году для ИП, можно посмотреть в НКРФ или в нижеприведенной таблице:

Полный список кодов для всех облагаемых видов деятельности представлен в НКРФ и регламентируется статьей номер 346.29.

Пример 1, розничная торговля

Рассмотрим, как рассчитать вмененный налог для ИП на ЕНВД без работников в 2020 году, занимающихся розничной торговлей.

Условие для расчета: субъект налогообложения открыл магазин в городе А, торгует женской обувью в розницу, площадь отдела – 25 кв. м.

По условиям налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание потребителей осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим БД – 1800 руб. ФП (физический показатель) – это площадь арендуемого ИП помещения, которая равняется 25 м. кв.

К1 – неизменная величина, равная 1,798. К2 в городе А для торговых объектов с площадью до 30 кв. м. составляет 1.

Все неизвестные величины найдены, осталось подставить их в формулу:

ЕНВД = (1800 х 25 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 36 409 руб. 50 коп.

Благодаря таким простым манипуляциям можно рассчитать единый налог на вмененный доход в 2020 году для ИП, занимающихся розничной торговлей.

Пример 2, грузоперевозки

Рассмотрим пример того, как рассчитать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2020 году для ИП, занимающихся грузоперевозками.

В регионе под названием B функционирует агентство по перевозке пассажиров, иными словами служба такси. Агентство выполняет свою работу с помощью двух автомобилей — «Форд» и «Опель». Рассчитаем ЕНВД.

Ставка – 15%. БД для грузоперевозок – 6000 руб., в качестве ФП будем рассматривать число автомобилей – 2. К1, как и всегда, равен 1,798. К2 для перевозок в регионе B составляет 1.

ЕНВД = (6000 х 2 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 3 236 руб. 30 коп.

ЕНВД – сроки уплаты

За налоговый период по вмененке принят квартал. А крайние сроки ориентированы на 25 число и на первый месяц всех кварталов. То есть за год выплаты налога осуществляются 4 раза и все 25 числа – в апреле, июле, октябре и январе.

Когда крайний срок совпадет с выходным днем, ИП сможет уплатить налог в ближайший будний день. К примеру, если 25 апреля попадет на субботу, крайний срок сдвинется до 27 апреля – понедельника.

Поскольку в 2020 последние дни оплаты попадают на будни, крайние сроки будут стандартными.

Как уменьшить ЕНВД

В расчете ЕНВД фигурирует целый ряд показателей, поэтому уменьшив их значение, можно сократить и сумму налога. Уменьшение коэффициентов можно сразу отбросить, их устанавливают государство и региональные власти. А вот над остальными величинами можно поработать.

И так, сократить размер ЕНВД в 2020 году для ИП можно несколькими способами:

  1. Если на предприятии трудятся работники, то уменьшение их количества повлечет и уменьшение налога. Не обязательно сокращать штат, можно просто переоформить его часть на иной вид деятельности.
  2. Если в роли ФП выступает размер помещения, можно уменьшить и его. Пошлиной облагается лишь торговая площадь, так что продавать половину здания не придется. Достаточно занять некоторый процент торгового зала под подсобные помещения, и это даст неплохой результат.
  3. Сумма ЕНВД в 2020 году для ИП резко снизится, если грамотно совместить ЕНВД с УСН (упрощенкой).
  4. К2 можно понизить, если предоставить в инспекцию документ о том, что в какой-либо промежуток времени предприятие не функционировало.

Документация для налогоплательщика на ЕНВД

Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД не является обязательным, как и отчетность. Однако существуют другие документы, ведение которых обязательно для предпринимателей, прибегнувших к вмененке.

Это необходимо для выполнения условий налогообложения по типу деятельности. К примеру, налогоплательщик может нанять дополнительных сотрудников и превысить допустимую норму в 100 человек.

Виды документов, которые должен вести ИП:

  1. Учет физических показателей;
  2. Налоговая декларация;
  3. Отчетность за работников;
  4. Дополнительная отчетность;
  5. Кассовая дисциплина.

В 2018 году ИП, осуществляющие расчет с клиентами как наличными средствами, так и электронной валютой, обязаны перейти на онлайн-кассы.

Как ИП снять фирму с учета на ЕНВД

О снятии бизнеса с учета нужно предупреждать в течение 5 суток с момента закрытия предприятия. Для этого подают ходатайство в ту налоговую инспекцию, в которой оформлялась вмененка. Заполняется заявление формата ЕНВД-4

Сменить режим налогообложения посреди налогового периода нельзя. Только сначала нового года. Исключение составляют ситуации, когда ИП перестает подходить под условия ЕНВД.

Сам налоговый режим планируется исключить из системы налогообложения. 2021 год, до которого вмененка будет действовать стопроцентно, должен стать годом, когда отменят ЕНВД для ИП и юр. лиц.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/envd/edinyj-nalog-na-vmenennyj-dohod

Все о ЕНВД

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) 2017

До 2013 года «вмененка» или Единый налог на вмененный доход – обязательный режим уплаты налогов. Последние несколько лет эта схема успешно применяется в разных типах предпринимательской деятельности в добровольной форме. Основной особенностью ЕНВД можно считать ее универсальность. Режим хорошо сочетается с «упрощенкой» либо ОСНО.

Главным отличием ЕНВД от других установленных законодательством режимов оплаты налогов является тот факт, что начисление налога происходит с вмененного дохода. То есть предприниматель либо юридическое лицо должны оплачивать налог по определенным видам деятельности с установленного государством (вмененный) дохода.

Плательщики

Так как эта система не является обязательной, она неплохо применяется большинством как предпринимателей частного рода (ИП), так и целыми организациями.

И, тем не менее, существует ряд исключений, которые запрещают или ограничивают применение «вмененки». В этот список входят:

  1. Предприятия с долей в иных предприятиях свыше 25% (исключение по предприятиям регламентируется статьей 346.26 НК).
  2. Сдача в аренду или субаренду газозаправочных или автозаправочных станций от компаний и предпринимателей.
  3. Крупнейшие плательщики (определение в статье 83 НК).
  4. При оказании услуг населению в области общепита, в учреждениях социального характера, здравоохранения.
  5. Компании и предприниматели, у которых количество персонала составляет свыше 100 человек за прошлый год.

Все эти случаи так же регламентируются Налоговым кодексом.

Внимание! П. 2 статьи 346.26 НК содержит список видов деятельности, использование ЕНВД для которых запрещается в тех случаях, когда они осуществляются в границах условий договора товарищества.

Виды деятельности

Важно отметить, что, несмотря на то, что в статье 346.26 НК уже выведены общие виды деятельности, облагающиеся по ЕНВД, конкретные виды устанавливает решение местных властей.

Переход на ЕНВД

Чтобы стать плательщиком «вмененки», в первую очередь требуется начать вести хотя бы один вид деятельности, входящий в категорию такого налогообложения. Фактически переход может быть осуществлен только на основании заявления от налогоплательщика.

Обратный переход возможен в стандартном режиме с 1-го числа 1-го месяца каждого нового года либо же по прекращению ведения деятельности, облагающейся «вмененкой» в середине года.

Также можно перестроить бизнес по-новому, чтобы он не укладывался в рамки, установленные статьей 346.26 НК.

Примеры:

  1. Гостиничный бизнес можно реорганизовать таким образом, чтобы площадь помещений для сна превышала 500 м2 (для каждого объекта).
  2. Создание простого товарищества.
  3. При деятельности в сфере предоставления услуг автотранспортом увеличить автопарк (более 20 единиц).
  4. Владельцы точек розничной торговли либо заведений общепита могут расширить зал обслуживания либо торговли более чем на 150 м2.

Во всех перечисленных примерах требуется подача соответствующего заявления для снятия с учета.

Регистрация

Деятельность, попадающая под ЕНВД и осуществляется автоматически, должна быть зарегистрирована соответствующим образом. Важно отметить, что эта процедура регистрации плательщика «вмененки» должна осуществляться не позднее 5 дней с момента фактического применения схемы обложения налогом.

Для подачи заявления существует две установленные формы:

  • ЕНВД-1 – форма заявления, которая используется исключительно для юридических лиц;
  • ЕНВД-2 – специальный формат заявления для ИП.

Подача документов осуществляется в инспекцию по месту ведения бизнеса либо регистрации налогоплательщика. Второй вариант применим в случае, когда коммерческая деятельность происходит одновременного в нескольких местах одного города либо района. Тогда декларация подается с несколькими разделами.

Отчетность

Декларация по ЕНВД должна быть подана налогоплательщиком не позже 20 числа 1 месяца нового налогового периода (квартала). Так как ЕНВД – система обложения налогом деятельности, то есть самого функционирования организации либо частного лица, а не их индивидуально. Комплект документов отчетности будет соответствовать упрощенной или общей системе.

Важно отметить, что лица, находящиеся на ЕНВД, должны предоставить также бухгалтерскую отчетность. Потому что от бухучета они не освобождаются законом.

Отчисления при ЕНВД

Главным фактором, который определит размер отчислений по ЕНВД (налога), становится физический показатель деятельности, например, размеры зала для торговли, количество сотрудников, число единиц транспортной техники и т. д. Более подробно значение физического показателя описывается 346.29 НК.

Также обязательны к выплатам в:

  • Пенсионный фонд;
  • ФОС;
  • Фонд медстрахования.

ЕНВД на обязательные фондовые отчисления не влияет.

Также оплате подлежит налог для физических лиц, который должен быть отчислен с заработной платы сотрудников. Еще, параллельно с ЕНВД, могут оплачиваться:

  • на землю;
  • на транспорт;
  • налог на игорный бизнес и т. д.

Более подробно – в ст. 346.26 НК.

Учет при ЕНВД

Налоговым кодексом РФ не регламентируется способ ведения учета при ЕНВД. Формулу учета предприниматели и компании выбирают под себя.

Незыблемым остается факт учета физических показателей деятельности, по которым и определяется налог. Наиболее удобный способ – использовать специальную книгу, в которой фиксируются доходы, расходы, зарплаты и т. д.

Данный документ не является обязательным, но помогает в ведении предпринимательской деятельности.

Внимание! Наличие «вмененки» не влияет на ведение иных видов учета по обязательствам участников деятельности. Простыми словами, если организация вела бухгалтерский учет, например, до регистрации ЕНВД, она будет вести его и после.

Расчет

Достаточно заглянуть в статью 346.29 НК, по ней определить вид деятельности и посмотреть соответствующую ему базовую доходность на единицу физического показателя. После этого базовая доходность умножается на конкретный показатель, имеющийся у предпринимателя либо предприятия.

Приведем пример. Для этого укажем формулу, которая и определит «вмененку» за 1 месяц:

ЕНВД = ФП х БД х К1 х К2 х 15%,

где:

  • БД – базовая доходность, которая устанавливается государством и устанавливается вышеупомянутой статьей Налогового кодекса, она напрямую зависит от вида деятельности;
  • ФП – физический показатель, свой для каждого вида деятельности, это может быть: количество метров, сотрудников, транспортных средства т. д.;
  • К1 – дефлятор-коэффициент, установленный Минэкономразвития на каждый год (2016 – 1,798);
  • К2 – коэффициент корректирующий, устанавливающийся властями для уменьшения ЕНВД по определенным видам деятельности; сайт ФНС более подробно раскроет информацию относительно значения данного коэффициента.

Внимание! С 01.10.2015 местным властям было дано право менять налоговую ставку «вмененки». Величины варьируются в диапазоне 7,5–15%, зависят от вида деятельности и категории плательщика. Онлайн сервис для расчета налоги ЕНВД

Уменьшение налога

Предприниматели, ведущие деятельность без сотрудников, могут снизить ЕНВД практически на 100%, до суммы платежей «за себя». Предприниматели могут выбирать самостоятельно комфортный график погашения взносов «за себя». Самое главное, чтобы сроки оплат находились в рамках одного календарного года.

Также предприятия и лица-предприниматели могут снизить сумму налога на количество оплаченных страховых взносов за сотрудников. Уменьшение может быть до 50%, но при этом предприниматели не могут учитывать свой фиксированный платеж для уменьшения налога.

Ограничение на снижение ЕНВД в 50% для предпринимателей распространяется исключительно на тот период, в течение которого у предпринимателя были сотрудники.

Источник: http://lawhints.ru/biznes/nalogi-i-platezhi/vse-o-envd.html

Единый налог на вмененный доход ЕНВД для ИП, для отдельных видов деятельности, НК РФ

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) 2017

Выбор системы налогообложения довольно сложен. Тем более, что налоговых режимов в нашей стране достаточно много. Что выгоднее, как проще, что предпочесть с учетом особенностей предприятия? В этой статье поговорим о едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) максимально подробно.

Что такое ЕНВД?

Как понятно из названия, ЕНВД подразумевает внесение единого налога. То есть предприниматели (ИП) на такой системе налогообложения не платят налог на прибыль физлиц, налог на имущество физлиц, а также НДС. Юридические лица, соответственно, не платят налог на имущество фирмы, налог на прибыль и НДС.

Удобно, однако система ЕНВД доступна далеко не всем, о чем мы поговорим ниже.

Важно

Применение ЕНВД подразумевает, что фактический доход ИП или юрлица значения не имеет! Налог подсчитывается, исходя из базовой доходности, которая установлена для конкретного вида деятельности, региональных коэффициентов, а также других показателей.

Кому разрешено работать на ЕНВД?

Применять ЕНВД могут только ИП и юрлица, отвечающие следующим критериям:

  • Меньше 100 человек в штате.
  • С долей участия других компаний не больше 25%.
  • Не занимающиеся сдачей в аренду АЗС.
  • Не работающие по договорам доверительного или простого товарищества.
  • Не являющиеся крупными налогоплательщиками. В частности, размер заплаченных налогов за один период не может превышать 1 миллиард рублей, а доходы предприятия — 20 миллиардов рублей.

Виды деятельности на ЕНВД

Работать в рамках ЕНВД могут только ИП и юрлица, которые осуществляют следующие виды деятельности:

  • Розничная торговля.
  • Бытовые услуги.
  • Общепит.
  • Ветеринарные услуги.
  • Автомойки и ремонт, обслуживание автомобилей.
  • Распространение и размещение рекламных материалов.
  • Передача участков земли и других мест в аренду.
  • Предоставление мест временного размещения.
  • Пассажирские и грузовые перевозки.

Важно

В Москве ЕНВД вообще не применяется! А в регионах власти могут устанавливать свой список видов деятельности, которыми разрешено заниматься на условиях выплаты ЕНВД.

Обязанности плательщиков ЕНВД

В список обязанностей всех плательщиков ЕНВД входят:

  • Своевременная уплата налога (о сроках поговорим ниже). Кроме того, ИП и юрлица ежеквартально обязаны подавать декларацию в местную налоговую инспекцию.
  • Ведение раздельного учета показателей. Это касается тех, кто применяет сразу несколько систем налогообложения. Например, ИП торгует в рознице на ЕНВД, а парикмахерскую открыл на режиме УСН. Учет должен вестись раздельно, чтобы не было путаницы с данными.
  • Соблюдение кассовой дисциплины, наличие ККТ. Напомним, что до 1 июля 2019 года все ИП и юрлица (за редким исключением по видам деятельности) были обязаны приобрести и начать использовать онлайн-кассу.
  • Внесение сторонних налогов. Да, они могут быть, невзирая на название данного режима налогообложения. Например, все равно нужно платить акцизы, если предприятие торгует подакцизными товарами.

Когда ЕНВД выгоднее УСН и ОСН?

К преимуществам работы на ЕНВД относятся:

  • Освобождение от уплаты большого числа налогов, в том числе налога на прибыль и НДС.
  • Вмененный доход устанавливается властями на местном уровне, фактическая прибыль предприятия может быть выше данного показателя.
  • Есть возможности уменьшить сумму налога, которые мы приведем ниже.

Пример: ООО «Молоко» торгует продовольственными товарами и открывает магазин в Архангельске.

Планируется, что сотрудников будет не больше 10, площадь магазина — 100 квадратных метров, ежемесячный доход составит 2 миллиона рублей, затраты на покупку продукции и зарплаты не превысят 1 миллион рублей и по 20 тысяч рублей предприятие каждый месяц будет тратить на оплату страховых взносов за работников.

Налог по УСН «Молоко» заплатит в следующем размере: 2 миллиона рублей * 12 месяцев * 6% (ставка налога) = 1,44 миллиона рублей за год. Сумму можно уменьшить на 50% от размера страховых взносов за сотрудников, то есть на 20 тысяч рублей * 12 месяцев – 240 тысяч рублей. Итого по УСН предприятие заплатит за год 1,44 миллиона рублей – 240 тысяч рублей = 1,2 миллиона рублей.

Налог по ЕНВД для «Молока» рассчитывается на основании базовой доходности по данному виду деятельности и коэффициентов для конкретного региона.

Для Архангельской области вмененный доход предприятия составит 1800 * 1,915 * 1,0 * 100 (площадь торгового зала) * 12 месяцев = 4,1364 миллиона рублей. ЕНВД будет равен 4,1364 миллиона рублей * 0,15 (ставка налога 15%) = 620,46 тысячи рублей.

Минус опять-таки страховые взносы за сотрудников, то есть 50% от их суммы за год = 620,46 тысячи – 240 тысяч = 380,46 тысячи рублей.

Вывод: на ЕНВД «Молоко» заплатит существенно меньше, чем на УСН.

Если же «Молоко» будет работать на общей системе налогообложения (ОСН), то за год заплатит только по НДС 4,32 миллиона рублей. Налог на прибыль составит 2,4 миллиона рублей. Понятно, что предприятию это совершенно невыгодно. 

Как перейти на ЕНВД?

Процедура перехода на ЕНВД довольно проста, главное, чтобы ИП или юрлицо отвечали описанными нами требованиям:

  • Подсчитать сумму налога к оплате. Как вы поняли из примера выше, нужно узнать вмененный доход на ваш вид деятельности и региональные коэффициенты. Ниже приведем еще примеры расчета ЕНВД в 2020 году.
  • Подать заявление в налоговую инспекцию. Отыскать местное отделение поможет сайт ФНС. Юрлицо подает заявление в течение пяти дней с начала работы по месту своей деятельности, а ИП — в течение трех дней, по месту прописки.

Как выйти из ЕНВД?

Здесь немного сложнее. Если юрлицо или ИП решили, что работать на ЕНВД не выгодно, то перейти на другую систему налогообложения они смогут только с 1 января следующего года. Сделать нужно будет следующее:

  • Написать заявление в налоговой инспекции — в течение пяти дней после выбора новой системы налогообложения.
  • Заполнить уведомление о переходе на другую систему налогообложения. Этого не нужно делать, если переход осуществляется только по одному из нескольких видов деятельности.

Важно

Чаще всего с ЕНВД переходят на УСН, то есть упрощенную систему налогообложения. Подать документы можно лично, онлайн в кабинете налогоплательщика или через доверенного представителя.

Как сняться с учета ЕНВД?

Если предприятие закрывается или переходит на другой налоговый режим, то сняться с учета плательщика ЕНВД нужно обязательно. Просто подается письменное заявление об этом в налоговую инспекцию в течение пяти дней с момента закрытия фирмы или перехода на другой налоговый режим.

Способы уменьшения суммы налога

Согласно статье 346.24 Налогового кодекса, ИП и юрлица могут уменьшить сумму ЕНВД на величину страховых взносов, которые они платят за себя и сотрудников.

ИП могут:

  • Сократить размер ЕНВД на 50% от общей суммы страховых взносов, заплаченных за работников и себя лично.
  • Уменьшить сумму налога на страховые взносы за себя в ОПС и ОМС в полном размере.

Юрлица второй возможности не имеют. Вычет на сумму 18 тысяч рублей могут получить те, кто к 1 июля 2019 года купил онлайн-кассу.

Примеры расчета ЕНВД в 2020 году

Первый пример приведем для ИП без сотрудников.

Дано: Моряков Владимир Викторович, ИП, занимается ремонтом обуви, зонтов и молний в Архангельске. Базовую доходность берем в статье 346.29 НК. Для такого вида деятельности она составит 7500. Наемных работников, повторимся, нет, так что физический показатель равен 1.

Важно

Для торговли нужно учитывать не количество наемных сотрудников, а площадь торгового помещения. Именно на нее будет умножаться базовая доходность.

Коэффициент-дефлятор (К1) устанавливается на федеральном уровне для всех регионов. В нашем случае он составит 1,915. Ищем на сайте ФНС коэффициент К2, также зависящий от вида деятельности и региона. В нашем случае он составит 0,5.

Итак, считаем налоговую базу, то есть вмененный доход: 7500 * 1,915 * 0,5 * 1 = 7181,25 рубля в месяц.

Ставка ЕНВД, напомним, 15%. То есть ежемесячно с указанной суммы ИП Моряков должен был бы платить 7181,25 *  15% = 1077,19 рубля. Однако предприниматель в первом квартале заплатил за себя лично страховые взносы на сумму 9062 рубля. И это больше суммы ЕНВД! Так что в первом квартале он ничего не должен платить государству.

Теперь подсчитаем ЕНВД для ИП с сотрудниками:

Дано: ИП Володин имеет цех по пошиву шапок. У него трудится швея Азарова. За себя предприниматель за год внес страховые суммы на 36248 рублей, а за наемную сотрудницу в первом квартале заплатил 20 тысяч рублей, во втором 23 тысячи рублей, в третьем 27 тысяч рублей и в четвертом 18 тысяч рублей.

Базовая доходность тоже 7500, коэффициенты, допустим, те же. Считаем вмененный доход, не забывая, что есть наемный сотрудник: 7500 * 1,915 * 0,5 *2 = 14362,5 рубля, то есть ровно в два раза больше, чем в предыдущем примере.

ЕНВД = 14362,5 * 15% = 2154,375 рубля. Благодаря страховым взносам за сотрудников ИП Володин может на 50% уменьшить эту сумму, и мы вновь получаем 1077,18 рубля.

Сроки оплаты

Как гласит Налоговый кодекс, ЕНВД выплачивается за каждый квартал не позже 25-го числа следующего месяца. Если 25-е выпадает на выходной, сроки переносятся. В 2020 году крайними датами уплаты ЕНВД являются:

  • За первый квартал нужно заплатить до 27 апреля.
  • За второй квартал — до 27 июля.
  • За третий — до 26 октября.
  • За четвертый — до 25 января 2021 года.

Отчетность на ЕНВД

Согласно ФЗ №402, российские индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет, не сдавать отчеты о расходах и доходах, не составлять баланс. Все эти отчеты обязаны предоставлять только юрлица — до 31 марта следующего года.

Напомним, что сейчас всю отчетность можно подать в электронной форме. Упрощенной формой отчетности могут пользоваться предприятия со штатом до 100 человек и выручкой за год не больше 800 миллионов рублей. То есть именно те, кто может работать на ЕНВД.

Совмещение ЕНВД с другими режимами налогообложения

Согласно российскому законодательству, нет никаких ограничений касательно количества режимов налогообложения, которые могут использовать предприниматели и юрлица с разными видами деятельности. Например, компания может торговать в рознице на ЕНВД и при этом оказывать консультационные услуги на ОСН.

При этом, напомним, нужно вести раздельный учет показателей по каждому виду деятельности, для которых выбраны разные режимы налогообложения. Бывает, что сложно разделит расходы (с доходами проблем нет). Например, директор руководит всей фирмой и его зарплату нельзя относить именно к ЕНВД или другому режиму.

Вопросы и ответы об ЕНВД

Традиционно в конце статьи ответим на распространенные вопросы, в этот раз они касаются ЕНВД:

  1. Как вносить изменения в физический показатель, заполняя отчетность?

Речь идет об изменении количества сотрудников. Его нужно указывать с начала того месяца, в котором это случилось. Например, 9 января 2020 года количество сотрудников предприятия выросло на 5 человек. Этот показатель нужно учитывать с 1 января 2020 года.

  1. Есть ли ограничения по годовой выручке при режиме ЕНВД?

Нет. Главное, чтобы предприятие не было крупным налогоплательщиком, о чем мы писали выше.

  1. С какой даты идет отсчет начала работы на ЕНВД?

С даты получения первой выручки.

  1. Можно ли потерять право работать на ЕНВД?

Да. Если количество сотрудников превысило 100 человек, доля другого предприятия в уставном капитале стала больше 25%, изменился вид деятельности и теперь он не подпадает под действие данного режима налогообложения. В таких случаях предприятие автоматически переводится на ОСН. Или на УСН, если параллельно работало на таком режиме налогообложения.

Заключение

ЕНВД — довольно простой и удобный режим налогообложения. Пользоваться им могут не все, но очень многие небольшие предприятия подпадают под его действие. Главное — заранее подсчитать сумму налога на основании базового вмененного дохода и региональных коэффициентов. И сравнить с суммами, которые придется платить, работая на других режимах обложения налогами.

Источник: https://finach.ru/edinyj-nalog-na-vmenennyj-dohod-envd-vse-osobennosti-i-njuansy/

Енвд 2020 полный список изменений +инструкции

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) 2017

13.12.2019

Законопроект по досрочной отмене ЕНВД уже окончательно принят, а это значит, что вмененщикам придется срочно искать альтернативу. Чтобы в скором времени не потерять бизнес, нужно досконально разобраться  по ЕНВД в 2020 году для ИП какие изменения приготовило наше правительство.

Не будем рассуждать, кому выгодна отмена ЕНВД, и почему решено избавиться от этой удобной для ИП системы. Вместо этого, в статье собраны подробные пошаговые инструкции, что делать предпринимателям, которым уже в 2020 году придется переходить на другой режим и к чему готовиться пока еще действующим вмененщикам.

В конце статьи вы узнаете, как выбрать новый режим и грамотно перейти на него, чтобы не оказаться на ОСНО и не разориться на налогах простыми и понятным языком.

Запрет ЕНВД раньше срока: последние новости

Список регионов и возможностей для ЕНВД с каждым годом неуклонно сокращается. К 1 января 2021 года правительство планирует полностью отказаться от этой системы налогообложения. Но для некоторых вмененщиков ЕНВД перестанет существовать уже в 2020 году.

19 сентября 2019 года в третьем чтении Госдумой окончательно принят законопроект № 720839-7, который вносит изменения в НК РФ в части применения ЕНВД и фактически отменяет вмененку для некоторых предпринимателей. В чем суть изменений?

С 01 января 2020 года ИП, торгующие определенными товарами с обязательной маркировкой, не могут больше применять ЕНВД для этого вида деятельности. К товарам, которые попадают в этот список, относятся:

  • обувь и обувные товары;
  • лекарства;
  • одежда и принадлежности к ней;
  • прочие товары из натурального меха.

Если предприниматель занимается продажей товаров и один из их видов попадает в указанный выше перечень, то вести деятельность на вмененке он больше не сможет. Государство не дает возможности для раздельного учета маркированных и немаркированных товаров.

При чем, перейти с вмененки на патент в этом случае не получится. Такие же ограничения по товарам касаются и ПСН. Поэтому, единственный выход для ИП, торгующих маркируемыми товарами, переход на упрощенку.

Под обязательную маркировку попадают также: табачная продукция, духи, предметы женской, мужской, детской одежды и пр. Но ограничение по применению ЕНВД по этим видам продукции не предусмотрено.

Чтобы максимально сократить размер налога, пока это еще возможно нужно до начала 2020 года полностью воспользоваться вычетами по ЕНВД. Каких вычетов больше не будет, читайте ниже.

Отмена вычетов по кассе

С 1 квартала 2020 года предприниматели на ЕНВД не смогут уменьшать сумму налога на расходы по приобретению и установке онлайн-касс. При этом, не важно когда касса была куплена. Единственное условие для вычета – регистрация до 1 июля 2019 года.

Поэтому, если вы успели зарегистрировать ККТ до этой даты, осталось немного времени, чтобы максимально использовать этот вычет. Напомним, что вычет по каждой кассе – не более 18 тыс. руб.

Новый налоговый календарь по уплате и отчетности для ИП на вмененке

В 2020 году предприниматели представляют декларации по ЕНВД не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При этом в 2020 году переносов срока сдачи не будет.

Период

Крайняя дата

4 квартал 2019

20 января 2020

1 квартал 2020

20 апреля 2020

2 квартал 2020

20 июля 2020

3 квартал 2020

20 октября 2020

4 квартал 2020

20 января 2021

Сроки уплаты налога для ИП на ЕНВД в 2020 году:

Период

Крайняя дата

4 квартал 2019

27 января 2020

1 квартал 2020

27 апреля 2020

2 квартал 2020

27 июля 2020

3 квартал 2020

26 октября 2020

4 квартал 2020

25 января 2021

Чтобы заранее узнать размер налога, предпринимателям следует учесть, что повышение размера ЕНВД в 2020 году не избежать.

Негласные изменения по ЕНВД в 2020 году для ИП: повышение налога

Что касается базовых доходностей для вмененки, то на 2020 год они остаются прежними. Но повышения суммы перечислений все же следует ожидать. С чем это связано? Для расчета налога по ЕНВД применяется коэффициент дефлятор К1. А как следует из статистики, каждый год происходит увеличение этого показателя:

Год

Ставка

2017

1,798

2018

1,868

2019

1,915

Поэтому нужно ждать повышения размера отчислений примерно на 2,5%. Кроме того, местные власти, также могут принять решение об увеличении ставки налога на 2020 год. Помимо ЕНВД предпринимателям, как всегда, придется перечислять страховые взносы за себя, даже если деятельность фактически не ведется. Точный размер в таблице ниже.

Названы точные размеры страховых взносов на 2020 год

Теперь размер отчислений зависит не от МРОТ, а устанавливается на каждый год. Уже известны новые суммы страховых взносов для ИП за себя на 2020 год:

Вид платежа

Сумма

Срок уплаты

Взносы на ОПС фиксированный размер (при доходе за год менее 300 тыс. руб.)

32 448

Источник: https://xn-----7kcdkcie1atjeq6bgqdfgqkc6ajh.xn--p1ai/envd-v-2020-godu-dlya-ip-izmeneniya/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.